Từ năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi đáng chú ý. Đặc biệt, ngưỡng doanh thu để xác định hộ kinh doanh thuộc diện không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN đã được nâng từ 500 triệu đồng lên 01 tỷ đồng/năm theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
Điều này đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm đương nhiên đang nằm trong nhóm có doanh thu không vượt quá ngưỡng 01 tỷ đồng. Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn cần thực hiện một số nghĩa vụ về thông báo doanh thu, ghi chép sổ sách và quản lý hóa đơn, chứng từ.
Dưới đây là nội dung quan trọng hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm cần biết để hoạt động đúng quy định trong năm 2026.
1. Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN
Đây là nội dung đầu tiên hộ kinh doanh cần lưu ý.
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.
Tuy nhiên, sau đó Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã sửa đổi quy định này và nâng ngưỡng doanh thu lên 01 tỷ đồng/năm, áp dụng từ ngày 01/01/2026. Nghị định 141/2026/NĐ-CP được ban hành ngày 29/04/2026 và có hiệu lực từ 01/01/2026.
Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống:
Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không chỉ được hưởng ngưỡng miễn thuế 500 triệu mà thực tế đang nằm trong ngưỡng rộng hơn là 01 tỷ đồng/năm.
Ví dụ
Hộ kinh doanh A trong năm 2026 có doanh thu:
420 triệu đồng/năm.
Doanh thu này thấp hơn 01 tỷ đồng nên hộ kinh doanh A:
Nếu doanh thu thực tế là:
850 triệu đồng/năm
thì kết quả về thuế GTGT và TNCN cũng tương tự vì vẫn chưa vượt ngưỡng 01 tỷ đồng/năm.
Điểm quan trọng là hộ kinh doanh phải xác định và ghi nhận đầy đủ doanh thu thực tế, không phải chỉ căn cứ vào số tiền thuế phải nộp.
2. Không phải nộp thuế nhưng vẫn phải thông báo doanh thu với cơ quan thuế
Đây là điểm rất dễ hiểu nhầm.
Không phải nộp thuế không có nghĩa là không phải thực hiện nghĩa vụ với cơ quan thuế.
Theo quy định hiện hành tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh tự xác định có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.
Do đó, nếu hộ kinh doanh có doanh thu năm 2026 là 400 triệu đồng thì vẫn phải thực hiện thông báo doanh thu theo quy định.
3. Hộ kinh doanh dưới 500 triệu đồng vẫn phải ghi chép sổ kế toán
Một quan niệm khác cũng khá phổ biến là:
“Không phải nộp thuế thì không cần ghi sổ.”
Cách hiểu này không chính xác.
Thông tư 152/2025/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 và hướng dẫn chế độ kế toán đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Theo Điều 4 Thông tư 152/2025/TT-BTC, trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN thì sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – Mẫu số S1a-HKD để ghi chép doanh thu.
Sau khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng doanh thu lên 01 tỷ đồng, Sổ S1a-HKD được áp dụng cho nhóm hộ kinh doanh thuộc diện không chịu thuế theo ngưỡng mới.
Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu 300 triệu, 400 triệu hoặc 490 triệu đồng/năm vẫn cần thực hiện việc ghi chép doanh thu theo quy định.
Sổ S1a-HKD ghi những gì?
Về cơ bản, sổ dùng để ghi nhận:
Sổ này giúp hộ kinh doanh theo dõi doanh thu thực tế và là căn cứ để xác định hộ kinh doanh có thuộc ngưỡng chịu thuế hay không.
Doanh thu thực tế nên được ghi nhận đầy đủ
Ví dụ một cửa hàng có:
Tổng doanh thu thực tế phải được tổng hợp đầy đủ để xác định doanh thu của hộ kinh doanh, thay vì chỉ ghi nhận phần tiền mặt thu được tại cửa hàng.
Luật Thiên Thủy hỗ trợ thủ tục thuế và kế toán hộ kinh doanh
Chính sách thuế hộ kinh doanh năm 2026 có nhiều thay đổi, đặc biệt là việc chuyển từ ngưỡng 500 triệu đồng lên 01 tỷ đồng/năm. Vì vậy, hộ kinh doanh nên rà soát lại cách xác định doanh thu, thông báo doanh thu, sổ sách kế toán và việc sử dụng hóa đơn để tránh áp dụng theo quy định cũ.
Luật Thiên Thủy cung cấp các dịch vụ hỗ trợ hộ kinh doanh như:
Kết luận
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm trong năm 2026 không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, hộ kinh doanh không được hiểu là hoàn toàn không có nghĩa vụ về thuế và kế toán.
Vì vậy, thay vì chỉ quan tâm đến câu hỏi “doanh thu dưới 500 triệu có phải đóng thuế không?”, hộ kinh doanh nên quản lý đồng thời cả doanh thu – sổ sách – hóa đơn – chứng từ – thời hạn thông báo để bảo đảm tuân thủ đúng quy định năm 2026.
THÔNG TIN LIÊN HỆ
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY
Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, TP. Hồ Chí Minh
Hotline: 0911 732 048
