CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ THUẾ TNDN: ĐIỀU KIỆN HÓA ĐƠN TỪ 5 TRIỆU ĐỒNG PHẢI THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT [CẬP NHẬT 2026]

Khi quyết toán thuế, khoản chi bị cơ quan thuế loại khỏi chi phí là nguyên nhân chính khiến doanh nghiệp phải nộp thêm thuế và tiền chậm nộp. Từ kỳ tính thuế 2025, Luật Thuế TNDN 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP thay đổi một điều kiện quan trọng về thanh toán. Luật Thiên Thủy tóm tắt các điều kiện để khoản chi là chi phí được trừ thuế TNDN.

1. Ba điều kiện của chi phí được trừ thuế TNDN

Một khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN khi đáp ứng đủ:

1. Thực tế phát sinh và liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
2. Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định;
3. Với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên (giá đã có thuế GTGT), phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Điểm mới quan trọng nhất là ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt giảm từ 20 triệu đồng xuống 5 triệu đồng. Nhiều doanh nghiệp vẫn quen thanh toán tiền mặt các hóa đơn 6–15 triệu đồng và sẽ bị loại chi phí nếu không điều chỉnh.

2. Thanh toán không dùng tiền mặt gồm những hình thức nào?

• Chuyển khoản từ tài khoản của doanh nghiệp sang tài khoản người bán;
• Thanh toán bằng thẻ, ví điện tử, phương thức điện tử khác phù hợp quy định;
• Bù trừ công nợ giữa mua và bán (có biên bản đối chiếu);
• Một số hình thức khác theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Doanh nghiệp nên chuyển khoản từ tài khoản đã đăng ký với cơ quan thuế để dễ chứng minh khi bị kiểm tra.

3. Các khoản chi thường bị loại

• Chi không có hóa đơn hoặc hóa đơn không hợp pháp (sai thông tin, hóa đơn của doanh nghiệp bỏ trốn);
• Chi tiền lương không có hợp đồng lao động, bảng lương, chứng từ chi trả; chi lương cho người lao động nên thực hiện qua ngân hàng;
• Chi phí mua hàng của cá nhân không kinh doanh mà không lập bảng kê theo quy định;
• Khấu hao tài sản không dùng cho sản xuất kinh doanh;
• Tiền phạt vi phạm hành chính, tiền chậm nộp thuế;
• Chi phí lãi vay vượt mức khống chế với giao dịch liên kết.

4. Đã thanh toán tiền mặt rồi thì xử lý thế nào?

Nếu hóa đơn từ 5 triệu đồng đã trả bằng tiền mặt, khoản chi đó không được trừ khi tính thuế TNDN. Với hóa đơn mua trả chậm, doanh nghiệp tạm ghi nhận chi phí nhưng khi đến hạn thanh toán phải có chứng từ không dùng tiền mặt; nếu không, phải kê khai điều chỉnh giảm chi phí.

5. Lưu ý từ Luật Thiên Thủy

Quý IV là thời điểm thích hợp để rà soát toàn bộ hóa đơn đầu vào năm 2026, tách các hóa đơn từ 5 triệu đồng chưa có chứng từ chuyển khoản và xử lý trước ngày quyết toán. Doanh nghiệp cũng nên ban hành quy chế chi tiêu nội bộ yêu cầu chuyển khoản với mọi khoản chi từ 5 triệu đồng.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ kế toán, kê khai thuế, quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: congtythienthuy2022@gmail.com

>> Tìm hiểu chi tiết: Thành lập doanh nghiệp

>> Tìm hiểu chi tiết: Giấy phép đầu tư

>> Tìm hiểu chi tiết: An toàn thực phẩm