Giới thiệu
Năm 2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần lưu ý nhiều chính sách liên quan đến thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế giá trị gia tăng (GTGT), gia hạn thời hạn nộp thuế và sử dụng hóa đơn điện tử. Việc nắm rõ các quy định này giúp hộ kinh doanh xác định đúng nghĩa vụ tài chính, chủ động dòng tiền và hạn chế sai sót khi thực hiện thủ tục thuế.
Theo Tài liệu giới thiệu những nội dung cơ bản của Nghị quyết 43/2026/QH16 được Bộ Tài chính hướng dẫn, hộ kinh doanh có thể thuộc diện miễn thuế TNCN, không phải nộp thuế GTGT khi đáp ứng điều kiện về doanh thu; đồng thời, một số khoản thuế và tiền thuê đất được áp dụng chính sách gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP.
Bên cạnh đó, quy định về hóa đơn điện tử tiếp tục phân biệt giữa hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng và hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống. Một số đối tượng còn được hỗ trợ miễn phí dịch vụ hóa đơn điện tử hoặc sử dụng phần mềm kế toán theo chính sách hỗ trợ của Nhà nước.
Bài viết dưới đây tổng hợp các nội dung đáng chú ý theo tài liệu nguồn, giúp hộ kinh doanh hiểu rõ chính sách thu, miễn, gia hạn thuế và những việc cần thực hiện trong năm 2026.
1. Tổng hợp chính sách thuế đối với hộ kinh doanh năm 2026
Theo tiểu mục 2.1 Mục 2 Phần I Tài liệu giới thiệu những nội dung cơ bản của Nghị quyết 43/2026/QH16, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh được đề cập ở các nhóm chính sau:
Việc áp dụng từng chính sách cần căn cứ vào doanh thu, loại nghĩa vụ tài chính, kỳ tính thuế và điều kiện cụ thể của hộ kinh doanh.
Nghĩa vụ thuế TNCN, thuế GTGT và tiền thuê đất
Theo tài liệu được cung cấp, hộ và cá nhân kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế TNCN theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025; thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT theo Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024; đồng thời nộp tiền thuê đất nếu thuộc trường hợp phải nộp theo Nghị định 103/2024/NĐ-CP.
Như vậy, hộ kinh doanh cần xác định riêng từng loại nghĩa vụ để tránh nhầm lẫn giữa thuế TNCN, thuế GTGT và tiền thuê đất. Việc được miễn một sắc thuế không mặc nhiên đồng nghĩa với việc được miễn tất cả các khoản thuế, phí hoặc nghĩa vụ tài chính khác.
Hộ kinh doanh có doanh thu năm đến 1 tỷ đồng được miễn, không phải nộp thuế nào?
Theo tài liệu giới thiệu Nghị quyết 43/2026/QH16, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu năm đến 1 tỷ đồng thuộc diện được miễn thuế TNCN và không phải nộp thuế GTGT theo Luật số 09/2026/QH16 và Nghị định 141/2026/NĐ-CP được viện dẫn trong nguồn.
Đây là nội dung hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý khi xác định nghĩa vụ thuế trong năm 2026. Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn cần thực hiện các yêu cầu về kê khai, cung cấp thông tin, hóa đơn và quản lý doanh thu theo quy định áp dụng cho trường hợp của mình.
Để xác định chính xác việc thuộc diện miễn thuế, hộ kinh doanh nên đối chiếu doanh thu năm, thời điểm phát sinh doanh thu và quy định hiện hành, thay vì chỉ dựa vào số tiền thu được trong một tháng hoặc một giao dịch riêng lẻ.
2. Hộ kinh doanh được gia hạn nộp thuế GTGT bao lâu trong năm 2026?
Theo nội dung được tổng hợp trong tài liệu hướng dẫn của Bộ Tài chính, chính sách gia hạn thời hạn nộp thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh được thực hiện theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP ngày 27/6/2026.
Các nội dung gia hạn được đề cập gồm:
Như vậy, theo tài liệu nguồn, thời hạn gia hạn nộp thuế GTGT tối đa là 5 tháng. Hộ kinh doanh cần lưu ý thời hạn cụ thể theo từng kỳ tính thuế và đối chiếu điều kiện áp dụng của Nghị định 245/2026/NĐ-CP.
Thời hạn nộp thuế GTGT được gia hạn theo từng kỳ
Theo các mốc thời gian được nêu trong tài liệu nguồn, thời hạn nộp thuế sau gia hạn được tổng hợp như sau:
Các mốc trên được trích theo tài liệu nguồn. Khi thực hiện nghĩa vụ thuế, hộ kinh doanh cần kiểm tra đúng kỳ khai thuế và quy định áp dụng cho mình; không nên mặc định tất cả các hộ kinh doanh đều có cùng kỳ khai thuế hoặc cùng thời hạn nộp thuế.
Gia hạn nộp thuế có đồng nghĩa với miễn thuế không?
Không. Gia hạn nộp thuế và miễn thuế là hai chính sách khác nhau.
Miễn thuế là việc người nộp thuế được miễn nghĩa vụ nộp khoản thuế tương ứng khi đáp ứng điều kiện pháp luật quy định.
Trong khi đó, gia hạn nộp thuế là việc được kéo dài thời hạn nộp khoản thuế thuộc diện được gia hạn. Gia hạn không đồng nghĩa với việc khoản thuế đó được xóa bỏ.
Vì vậy, hộ kinh doanh cần xác định rõ khoản thuế của mình thuộc diện được miễn hay chỉ được gia hạn. Nếu thuộc diện gia hạn, hộ vẫn phải theo dõi thời hạn mới để chủ động chuẩn bị nguồn tiền và nộp thuế đúng hạn.
3. Chính sách gia hạn thuế TNCN và tiền thuê đất năm 2026
Bên cạnh thuế GTGT, tài liệu nguồn cũng đề cập chính sách gia hạn đối với thuế TNCN tạm nộp và tiền thuê đất phát sinh trong năm 2026.
Gia hạn thời hạn tạm nộp thuế TNCN
Theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP được viện dẫn trong tài liệu, thời hạn tạm nộp thuế TNCN được gia hạn tối đa 5 tháng đối với trường hợp thuộc phạm vi áp dụng.
Hộ kinh doanh cần kiểm tra nghĩa vụ thuế TNCN thực tế, kỳ tính thuế và điều kiện được gia hạn. Không nên hiểu rằng tất cả các khoản thuế TNCN phát sinh trong năm đều tự động được gia hạn nếu không thuộc đối tượng và phạm vi quy định.
Gia hạn tiền thuê đất
Tài liệu nguồn nêu chính sách gia hạn 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp trong năm 2026, thời gian gia hạn tối đa 5 tháng.
Chính sách này cần được phân biệt với việc miễn tiền thuê đất. Việc gia hạn chỉ tác động đến thời điểm nộp khoản tiền thuộc diện được gia hạn, không đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh được miễn khoản tiền thuê đất đó.
Đối với hộ kinh doanh thuê đất để phục vụ hoạt động kinh doanh, cần rà soát hồ sơ thuê đất, nghĩa vụ tài chính và điều kiện áp dụng để xác định có thuộc trường hợp được hưởng chính sách hay không.
4. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng muốn sử dụng hóa đơn điện tử phải làm gì?
Theo khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP như nội dung nguồn trích dẫn, việc sử dụng hóa đơn điện tử được xác định theo mức doanh thu và nhu cầu của hộ kinh doanh.
Hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng
Theo quy định được trích trong nguồn, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng phải áp dụng một trong các hình thức sau:
Trường hợp có nhiều địa điểm kinh doanh, hộ kinh doanh sử dụng mã số thuế của hộ kinh doanh cho các cửa hàng và ghi rõ mã địa điểm kinh doanh trên hóa đơn theo quy định được viện dẫn.
Hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, nếu đáp ứng điều kiện và có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử, hộ có thể đăng ký sử dụng:
Như vậy, theo nội dung nguồn, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng không mặc nhiên bị cấm sử dụng hóa đơn điện tử. Nếu có nhu cầu và đáp ứng điều kiện, hộ có thể đăng ký sử dụng theo quy định.
Hộ kinh doanh vượt ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng trong năm
Nguồn cũng nêu trường hợp hộ kinh doanh mới ra kinh doanh hoặc hộ có doanh thu năm trước chưa trên 1 tỷ đồng nhưng trong năm tính thuế có doanh thu trên 1 tỷ đồng trở lên.
Theo nội dung được trích dẫn, các trường hợp này phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Thời hạn đăng ký được nêu là 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 1 tỷ đồng.
Hộ kinh doanh cần theo dõi doanh thu lũy kế để chủ động xác định thời điểm phát sinh nghĩa vụ đăng ký hóa đơn điện tử, tránh chậm thực hiện khi vượt ngưỡng doanh thu.
5. Trường hợp nào hộ kinh doanh được miễn phí dịch vụ hóa đơn điện tử?
Theo Điều 11 Nghị định 254/2026/NĐ-CP được viện dẫn trong tài liệu nguồn, một số đối tượng được miễn phí dịch vụ hóa đơn điện tử.
Hộ kinh doanh tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn
Theo nội dung nguồn, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn, đáp ứng điều kiện quy định, thuộc trường hợp được miễn phí dịch vụ hóa đơn điện tử trong thời gian 12 tháng kể từ khi sử dụng hóa đơn điện tử.
Việc xác định địa bàn thực hiện theo Danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư theo quy định pháp luật về đầu tư.
Cục Thuế có thể trực tiếp thực hiện hoặc ủy thác cho tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử cung cấp dịch vụ miễn phí cho các đối tượng thuộc diện áp dụng.
Hộ kinh doanh cần kiểm tra địa bàn hoạt động và điều kiện cụ thể trước khi xác định mình được miễn phí dịch vụ.
Các trường hợp khác được nêu trong quy định
Theo nguồn, cơ quan thuế hoặc cơ quan được giao nhiệm vụ tổ chức, xử lý tài sản công theo quy định có thể sử dụng hóa đơn điện tử thông qua hệ thống quản lý thuế hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ được ủy thác theo cơ chế miễn phí dịch vụ tương ứng.
Đối với các tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không thuộc trường hợp được miễn phí theo khoản 1 Điều 11 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, việc sử dụng dịch vụ thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử được thực hiện theo hợp đồng và mức phí do các bên thỏa thuận phù hợp quy định.
Do đó, không phải tất cả hộ kinh doanh đều được miễn phí sử dụng hóa đơn điện tử. Hộ cần xác định đúng nhóm đối tượng và điều kiện áp dụng.
Kết luận
Chính sách thuế hộ kinh doanh năm 2026 bao gồm nhiều nội dung quan trọng về miễn thuế TNCN, không phải nộp thuế GTGT theo điều kiện doanh thu, gia hạn thời hạn nộp thuế, sử dụng hóa đơn điện tử và hỗ trợ kế toán.
Theo tài liệu nguồn, hộ kinh doanh thuộc diện áp dụng có thể được gia hạn nộp thuế GTGT tối đa 5 tháng. Tuy nhiên, hộ cần phân biệt chính sách gia hạn với miễn thuế, đồng thời kiểm tra kỳ tính thuế, thời hạn nộp và các điều kiện cụ thể trước khi thực hiện.
Để hạn chế sai sót trong quá trình kê khai, theo dõi doanh thu và thực hiện nghĩa vụ thuế, hộ kinh doanh nên chủ động rà soát hồ sơ và cập nhật quy định đang có hiệu lực. Khi cần hỗ trợ, Luật Thiên Thủy có thể tư vấn các vấn đề về thuế, kế toán và thủ tục pháp lý dành cho hộ kinh doanh.
THÔNG TIN LIÊN HỆ
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY
Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, TP. Hồ Chí Minh
Hotline: 0911 732 048
